מה זה מע"מ ומי צריך לשלם אותו?

לפני הכל - מי בכלל צריך לשלם מע"מ?

בישראל, עוסקים פטורים אינם צריכים לשלם מע"מ ואילו עוסקים מורשים חייבים בתשלום מס זה.

אז מה זה בכלל מע"מ?

נתחיל בחלק הפשוט - ראשי התיבות! מע"מ זה מס ערך מוסף, וזה בעצם מס שמטילה המדינה על אחד מהשניים:

עסקה שנעשית בישראל: בין אם מדובר במכירה של נכס/מוצר או מתן שירות יבוא של סחורה מחו"ל

עכשיו שהבנו מה זה מס ועל מה הוא מוטל, בואו ננסה להבין מה "ערך מוסף" אומר.

הערך המוסף עבור כל עסקה נקבע על ידי ההפרש בין המחיר הנקוב של המוצר או השירות לבין הוצאות המשאבים, העבודה והעלויות שהוקדשו כדי לייצר אותו.

ועכשיו במילים של בני אדם, עם דוגמה טעימה:

נניח שפתחנו חנות שוקולד בוטיקית בכיכר המדינה, ובה אנחנו מוכרים שוקולד פרימיום במילוי אגוזים ונוגט (מריירים כבר? גם אנחנו).

מחיר שוקולד בודד הוא 100 ש"ח.

חומרי הגלם של שוקולד בודד - פולי קקאו, חמאת קקאו, אגוזים ונוגט - עולים 25 שקלים.

כמות הזמן שצריך להשקיע כדי להכין את השוקולד היא שעה אחת, והתשלום לעובד שמכין

את השוקולד עבור אותה שעה הוא 35 שקלים.

לצורך פשטות הדוגמה - נניח שאין יותר עלויות נלוות לייצור השוקולד.

במקרה כזה, המע"מ יוטל על ההפרש שבין מחיר השוקולד (שהוא 100 שקלים) לבין עלות הייצור שלו (שהיא חומרי הגלם, שעלו 25 שקלים, ושעת העבודה של עובד החנות, שהיא 35 שקלים - ביחד זה יוצא 60 שקלים).

אם כך, המע"מ עבור השוקולד הבודד הזה יוטל על 40 שקלים (100 ש"ח - 60 ש"ח) בלבד.

אוקיי, וכמה זה בשקלים?

לאחר שהבהרנו על איזה חלק מהמחיר של המוצר אנחנו צריכים לשלם, בואו נבין כמה זה יוצא לנו בשקלים.

נכון ל-2023, המע"מ בישראל עומד על 17%.

כדי לחשב כמה מע"מ אנחנו צריכים לשלם, עלינו לחשב את ההפרש שבין מחיר המוצר לבין עלות הפקתו, ולהכפיל אותו ב-17% (שזה בעצם 0.17).

אם נחזור לדוגמה של השוקולד שלנו - כל שעלינו לעשות זה את החישוב הבא:

0.17*40=6.8.

אם כך, המע"מ שעלינו לשלם הוא 6.8 ש"ח.

זהו, מקווים שהצלחנו להסביר לכם מהו מע"מ מבלי לעשות לכם כאב ראש. מאחלים לכם הצלחה בחישוב המע"מ שלכם בהמשך!